國家稅務總局淄博市稅務局依法查處一起制造企業

違規享受研發費用加計扣除政策優惠偷稅案件

發布日期：2025-06-27 來源：國家稅務總局山東省稅務局 

近期，國家稅務總局淄博市稅務局第二稽查局依法查處了淄博鈺和鋁業有限公司虛假列支研發費用，違規享受研發費用加計扣除政策優惠的偷稅案件。

經查，該公司通過偽造賬簿資料、虛假列支研發費用的手段，進行虛假納稅申報，以達到少繳企業所得稅的目的。淄博市稅務局第二稽查局依據《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關法律法規規定，依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款17.35萬元。目前，該企業已按規定繳清稅款、滯納金及罰款。

研發費用加計扣除政策旨在鼓勵企業加大研發投入，促進科技創新，推動經濟增長方式轉變。對于違規享受研發費用加計扣除政策的企業，淄博市稅務局稽查部門將發現一起嚴查一起，堅決不讓政策“紅包”落入不法分子“腰包”，為守法經營企業營造公平法治的稅收營商環境。

精準識別假研發 依法查處偽創新

——揭開制造企業虛列研發費用違規享受稅收優惠偷稅真相

發布日期：2025-06-27 來源：【魯網】

（魯網2025年6月27日）

近期，國家稅務總局淄博市稅務局第二稽查局依法查處淄博鈺和鋁業有限公司（以下簡稱“鈺和鋁業”）虛假列支研發費用，違規享受研發費用加計扣除優惠政策案件，依法追繳稅款、滯納金及罰款17.35萬元。目前，該涉案企業已按規定繳清稅款、滯納金及罰款。

大數據研判案情，異常浮出水面

根據淄博市稅務局風險管理部門推送的鈺和鋁業研發費用加計扣除疑點信息，淄博市稅務局第二稽查局綜合運用稅收大數據平臺等系統，對風險指標進行了全面評估分析，發現了異常情況。

鈺和鋁業是一家區縣級的小微企業，自2020年開始，連續三年享受研發費用加計扣除優惠金額分別為53萬元、163萬元、224萬元，三年間研發費用加計扣除的金額增長4倍，年平均增長率達到了161%，研發費用的異常猛增到底是企業研發能力的迅速提升還是背后暗藏玄機？

同時，通過對稅收申報數據的延伸利用發現，鈺和鋁業在同一天連續更正了近三年的企業所得稅納稅申報表，增加了研發費用加計扣除項目，研發數據從無到有“一天產出”，到底是企業之前年度忘記申報享受優惠還是拙劣的造假修改？這其中又存在怎樣的貓膩呢？

帶著這些疑問，綜合數據分析結果，淄博市稅務局第二稽查局立即成立檢查組，制定突擊檢查方案，對鈺和鋁業展開實地檢查。

偽造賬簿材料，鎖定虛假研發

檢查人員到達鈺和鋁業之后，要求實地查看企業研發部門，并要求企業提供研發費用的相關賬簿。企業負責人對此推三阻四，不愿配合。于是，檢查人員向企業負責人展示了掌握的部分證據，通過“說理式執法”，詳細講解了研發費用加計扣除的有關稅收政策，并明確告知騙享稅收優惠的后果，企業負責人意識到問題的嚴重性，開始配合檢查。

檢查發現，該企業并未設置研發費用輔助賬簿，也沒有專門的研發部門和研發人員，無法提供研發人員考勤表、工時記錄表等，企業負責人也承認了利用研發費用做假賬逃避繳納稅款的事實。

隨著交談的深入，該企業負責人最終交代，企業自身無申報研發費用加計扣除的主觀意愿，其研發費用的相關賬簿、憑證、申報等均由某信息服務公司為其代理，企業只需支付一部分中介費，就可以省下高于中介費幾十倍的稅款。

至此，鈺和鋁業虛假列支研發費用，違規享受研發費用加計扣除優惠的問題已查清。

確認違法行為，自覺接受處罰

檢查發現，鈺和鋁業的研發費用無法提供合法有效的相關賬簿及憑證，無真實的研發業務，其所謂的研發費用僅是從生產成本中調出了一部分用來做賬，因此，檢查組認定該企業不應享受研發費用加計扣除政策。根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅2015年119號）文件規定，檢查組依法依規對該企業違規享受的研發費用加計扣除金額進行了調整。同時，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關法律法規規定，檢查組依法對該企業作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。鈺和鋁業負責人對處理處罰結果認可，并按規定繳清稅款、滯納金及罰款17.35萬元。

研發費用加計扣除政策旨在鼓勵企業加大研發投入，促進科技創新，推動經濟增長方式轉變。對于違規享受研發費用加計扣除政策的企業，淄博市稅務局稽查部門將發現一起嚴查一起，堅決不讓政策“紅包”落入不法分子“腰包”，為守法經營企業營造公平法治的稅收營商環境。

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