國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局

關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率的公告
（2025年 第1號）

發(fā)布日期：2025-05-26 來源：國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局

為更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，根據(jù)《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局土地增值稅清算管理辦法>的公告》（2022年第10號）、《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告》（2025年第1號）規(guī)定，現(xiàn)將濟南市土地增值稅預(yù)征率公告如下：

一、普通住宅預(yù)征率為1.5%。

二、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率為2%。

三、經(jīng)政府批準(zhǔn)建設(shè)的廉租住房、公共租賃住房、經(jīng)濟適用房等保障性住房，棚戶區(qū)改造安置住房、危舊房改造安置住房等預(yù)征率為零。

本公告自2025年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率和核定征收率有關(guān)問題的公告》（2020年第1號）同時廢止。

附件：
《國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率的公告》解讀.doc

國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局        

2025年5月26日    

關(guān)于《國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局

關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率的公告》的解讀

為更好發(fā)揮土地增值稅調(diào)節(jié)作用，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率的公告》（2025年第1號）（以下簡稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

一、《公告》出臺的背景是什么？

2024年11月，國家稅務(wù)總局公布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于降低土地增值稅預(yù)征率下限的公告》(2024年第10號)，將東部地區(qū)省份預(yù)征率下限調(diào)整為1.5%。2025年4月，山東省稅務(wù)局公布了《國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征率的公告》（2025年第1號），將山東省(不含青島市)土地增值稅預(yù)征率作出調(diào)整，明確普通住宅預(yù)征率統(tǒng)一調(diào)整為1.5%，非普通住宅和其他類型房地產(chǎn)預(yù)征率在不低于1.5%的前提下，授權(quán)由設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局根據(jù)本地實際情況確定。為落實山東省稅務(wù)局公告要求，濟南市稅務(wù)局會同財政部門在市政府的指導(dǎo)下，結(jié)合我市房地產(chǎn)開發(fā)項目實際稅負水平以及現(xiàn)行土地增值稅預(yù)征率執(zhí)行情況，明確非普通住宅和其他類型房地產(chǎn)土地增值稅預(yù)征率，以促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展。

二、《公告》的主要內(nèi)容是什么？

（一）明確了濟南市非普通住宅土地增值稅預(yù)征率由3%下調(diào)至2%，其他類型房地產(chǎn)不再區(qū)分附屬設(shè)施、其他房地產(chǎn)類型，土地增值稅預(yù)征率統(tǒng)一調(diào)整為2%。

（二）明確了經(jīng)政府批準(zhǔn)建設(shè)的廉租住房、公共租賃住房、經(jīng)濟適用房等保障性住房，棚戶區(qū)改造安置住房、危舊房改造安置住房等預(yù)征率為零。《公告》施行后，納稅人應(yīng)就相關(guān)收入全額，按照零預(yù)征率辦理納稅申報。保障性住房、棚戶區(qū)改造安置住房、危舊房改造安置住房等按照政府認(rèn)定的范圍確定。

三、《公告》從什么時間開始施行？

《公告》自2025年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率和核定征收率有關(guān)問題的公告》（2020年第1號）同時廢止。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報稅款所屬期為2025年5月及以后的預(yù)繳稅款，按《公告》規(guī)定執(zhí)行。

以增值稅一般納稅人為例，2025年6月申報稅款所屬期為2025年5月的土地增值稅預(yù)繳稅款時，普通住宅適用1.5%的預(yù)征率、非普通住宅適用2%的預(yù)征率、其他類型房地產(chǎn)適用2%的預(yù)征率。