王帥 張娜 本報記者 陳顯信

寶塔山、楊家嶺、棗園、南泥灣……在陜西省延安市寶塔區，共有158處革命舊址，紅色旅游資源豐富。隨著暑期到來，寶塔區旅游熱度攀升，酒店、民宿入住率持續走高。

國家稅務總局延安市寶塔區稅務局數據分析團隊通過匹配規則，建立三維校驗模型，逐戶對比分析酒店申報數據。張蓉/攝

住宿業是旅游產業的支柱之一，規范其稅收管理對促進旅游產業健康有序發展十分重要。住宿業消費群體大多數為個人，因不少個人消費后沒有索取發票的習慣，酒店也沒有對個人未開票收入進行申報，住宿行業普遍存在不計少計收入問題，導致稅款應征未征。國家稅務總局延安市寶塔區稅務局依托跨部門數據共享機制，強化與公安部門數據共享，構建“數據獲取—風險篩查—精準監管”全流程涉稅監管模式。

“之前，稅務部門無法精準取得住宿登記信息，對住宿業虛報收入、申報不實等行為往往難以察覺。”寶塔區稅務局征管股稅務干部梁璐說。

為破解這一難題，寶塔區稅務局組織業務骨干，成立數據分析、風險管理和日常核查三個工作小組，采取“日常管理+團隊支撐”方式，將獲取外部涉稅數據作為住宿業行業監管的突破口。依托《寶塔區財稅保障辦法》，該局與公安部門建立信息共享機制，從2025年3月開始到目前，該局獲取住宿行業入住登記數據200萬條。

“獲取了住宿業數據并非一勞永逸，我們還要對數據進行甄別。”寶塔區稅務局副局長胡志武舉例，寶塔區延飛麗柏酒店在公安部門系統中的登記名是延飛麗柏酒店，但在稅務部門系統中登記的卻是延安康厚工貿有限公司。數據缺乏統一的標識，是進行數據比對的一個難點問題。

為此，該局數據分析團隊將公安部門系統中的住宿業代碼、名稱和地址等數據導入稅務部門數據庫，與稅務登記信息進行比對分析，通過匹配規則提取關鍵字信息，逐戶建立對應關系，從而初步弄清全區住宿業納稅人名冊。稅務部門通過電話聯系、實地走訪等方式，將公安備案名稱與稅務系統納稅人名稱進行匹配，并逐戶與名稱不一致的納稅人溝通、聯系，指導其修改名稱，解決了登記不統一問題。此外，該局對登記不準、一址多照等情況進行重點分析，將稅務登記與實際地址一一對應，開展相關納稅輔導。同時，加強與公安部門溝通，爭取將稅務登記的納稅人名稱或統一社會信用代碼作為公安系統備案的標識，為后期工作的順利開展提供便利。

位于寶塔區南橋的一家連鎖酒店，2024年客流量突破1萬人次。數據分析團隊通過比對分析該酒店申報數據，發現鐘點房收入、散客未開票消費占比高，但是企業未開票收入占比僅為20%左右，存在不計少計收入、未準確入賬并進行納稅申報的風險。

數據分析團隊結合酒店在線上App的價格、實際酒店電子屏價格以及開票價格，測算出不同房型、不同檔次房間的平均價格，構建“入住房間—平均房價—申報收入”三維校驗模型，再根據模型計算出理論收入，即稅務部門認定納稅人應申報的收入額。最終，這家酒店調整未開票收入120萬元，補繳稅款9.2萬元。

按照這一思路，稅務部門對全區酒店入住人數超過1萬次的企業進行篩選，并結合酒店評價價格，運用上述模型測算出的理論收入，與企業當期的申報數據進行比對，數據分析團隊將理論收入大于申報收入20%以上的納稅人確定為風險戶。經過篩選，將首批申報收入明顯偏低的疑點企業納入風險納稅人清單。隨后，寶塔區稅務局對住宿業風險納稅人開展提醒自查、約談、補正申報等稅務管理。

2025年1月—6月，通過分析比對轄區305家住宿企業住客入住信息、5.6萬余份企業發票數據及經營流水等數據，寶塔區稅務局核查出40家企業存在申報不實問題，調增未開票收入4780萬元，補征稅款及滯納金161.38萬元。

“在稅務部門輔導下，酒店補繳了稅款及滯納金，還優化升級了財務管理系統，實現‘鐘點房訂單—入住登記—發票開具’全流程數字化管理。”一家酒店財務負責人說。

本文刊發于《中國稅務報》2025年7月21日A3版。