隨著市場經濟的發展，外部市場環境的變化，當前企業面臨經濟結構調整壓力與嚴格的稅收監管環境，亟需通過科學的稅務規劃實現合規經營與降本增效雙重目標。本課程聚焦“合規型稅務規劃”理念，覆蓋企業全生命周期場景，助力學員搭建兼顧合規性、效益性與前瞻性的稅務規劃體系。

陳老師：中國注冊會計師、中國注冊稅務師，從事稅收教學工作三十多年，有著深厚的理論功底和豐富的實踐經驗，能夠融會貫通稅收、會計、法律三個學科的相關知識解決復雜的稅收問題。

1、通過系統性學習與案例推演，提升戰略視角，系統規劃思維；

2、掌握股權投資、持有、處置各環節的投資規劃；

3、掌握債權性、股權性、混合性融資的稅務規劃；

4、了解商業模式、合同管理、供應管理、生產管理、銷售管理、人力資源管理等經營業務稅務精細化管控；

5、通過會計核算政策選擇、資產計價方法優化等實現財務安排的稅務規劃；

6、財稅協同策略落地，建立跨部門協同機制，掌握事先、事中、事后全流程風險防控體系。

實務問題：企業直接轉讓財產和以企業分立的方式間接轉讓財產，稅收負擔有何區別？稅收風險是否相同？

實務問題：A公司是B公司的母公司，A有一塊地擬讓渡給B，現有以下三種方式可供選擇：（1）將地劃撥給B；（2）將地轉讓給B；（3）將地投資給B。以上三種方式哪種稅收負擔最輕？

實務問題：A影星承接B影視公司的電影拍攝，B將部分片酬直接付給A，部分片酬注入A與B合辦的C公司。后A將C的股權轉讓給 B，A按照股權轉讓所得繳納了個人所得稅。以上業務安排是偷稅、避稅還是節稅？有何風險？

實務問題：香港A公司在南京設立全資子公司B。B有一塊開發用地，C公司擬受讓該塊土地，現有兩種方案可供選擇：一是C從B的手中直接買地；二是C從A的手中受讓B的股權。以上兩種受讓模式在稅收負擔上有何區別？

實務問題1：A公司為制造業企業，其高新技術產品收入占總收入的比例為40%，不能被認定為高新技術企業。A如果將高新技術產品分離，設立B公司專門生產高新技術產品，B可以被認定為高新技術企業。A能否如此操作？

實務問題2：B公司擬投資集成電路項目，以享受企業所得稅兩免三減半的稅收優惠。但是因為大家都看好該項目，擬投資該項目的人比較多，與該項目相關的資產價格大幅上升。B公司能否投資該項目？需要考慮哪些因素？

實務問題：A公司是B公司的母公司，A擬將B的經營資產以及相之相關的負債、人員剝離，設立C公司上市，現有以下三個方案可供選擇：①以非貨幣性資產投資方式設立C。②先以現金方式設立C，然后將資產劃轉至C。③以企業分立的方式設立。試比較以上三個方案的優劣。 

（一）企業投資結構的選擇

實務問題：某影星投資結構選擇案例分析。

（二）企業組織形式的選擇

實務問題： A公司（上市公司的職工持股平臺）于2020年從上海遷址北京，并從有限責任公司轉為有限合伙企業。2020年6月份，A重新遷至上海，并多次變更名稱。A變更企業形式及名稱是否涉及稅務處理？

（三）投資人身份的選擇

實務問題：張某等自然人擬設立一家中小高新技術企業C，現有三個方案可供選擇：一是張某等人作為天使投資人直接投資C；二是張某等人先設一家公司制投資企業A,然后由A投資C；三是張某等人先設一家合伙制投資企業B，然后由B投資C。從投資抵免所得稅這個角度，比較以上三種投資方式的優劣。

（一）股利分配形式的選擇

實務問題：B公司IPO時持有A公司股票100,000股，發行價每股10元。限售期內10送10，持有A股票共200,000股。解禁日后10送10，持有A股權共400,000股。B轉讓持有A公司股票，計算增值稅時，股票的買入價是多少？B公司如何安排分紅派息，A公司的增值稅負擔最輕？

（二）股利分配來源的選擇

實務問題：甲有限責任公司擬改制為股份有限公司上市，甲公司的股東有：A公司（南京）、B公司（香港）、C合伙企業（北京,自然人合伙人）和自然人股東陳某（上海）、約翰（加拿大籍）。改制前，A公司的實收資本1800萬元，資本公積2200萬元，留存收益4200萬元。改制后，公司的股本增加到5500萬元。甲公司在改制過程中應當以資本公積轉增股份還是以留存收益送紅股？

（三）股利分配時間的選擇

實務問題：約翰投資A公司，持有A公司100%的股份。現約翰擬從A公司減資，減掉實收資本的80%。在考慮A公司凈資產及匯率變動的情況下，如何安排股息分配及減資時間，稅收負擔最輕？

（一）股權處置方式的選擇

實務問題：2015年，張某投資設立一人有限公司A，初始投資成本6000萬元。后張某陸續追加對A的投資約10000萬元，但未履行相關的增資手續，A也未做增加投資的賬務處理。2018年，張某轉讓A的股權。在確認股權轉讓所得時，股權的財產原值如何確認？該項業務如何安排，張某的稅收負擔最輕？

（二）股權轉讓定價的確定

實務問題：A公司系國有企業,因虛增業績等方面的原因，多計銷售收入，虛增企業利潤，形成欠稅。現A公司的股東擬轉讓A公司股權，交易雙方按照實有資產的公允價值定價，但主管稅務機關認為交易價格低于目標公司凈資產的價值（因虛增業績而虛增的資產），要求按照目標公司凈資產作為股權轉讓價格補稅。該項業務如何安排才能規避稅收風險？

（三）股權轉讓時間的選擇

實務問題 ：A公司持有B公司50%的股權，持有D公司100%的股權，D持有B50%的股權，B持有C公司100%的股權。現A基于企業發展的需要，擬將B持有C的股權劃撥到A的名下。該項業務如何安排稅收負擔最輕？

（一）資本結構的概念

實務問題 ：永續債：①按照權益工具還是債權進行會計處理？②按照股權還是債權進行企業所得稅處理？③能否會計按照權益工具、企業所得稅按照債權處理？④在什么情況下會計按照權益工具、企業所得稅按照債權處理？

（二）資本結構與稅收

實務問題：甲公司的實收資本5000萬元，其中：A股東的出資額3000萬元，B股東的出資額2000萬元。甲向A借款8000萬元，年利率12%，向B借款4000萬元，年利率10%，同期同類銀行貸款利率9%。甲支付給關聯企業的利息，能否在企業所得稅稅前扣除？（企業所得稅稅率:甲:25%;A:15%;B:25%）。

（三）企業的最優資本結構

實務問題：A公司（高新技術企業，企業所得稅稅率15%）設立B房地產開發公司（企業所得稅稅率25%）進行房地產開發。B開發項目的預計總投資9億，資金全部由A提供。A投入B的資金，擬定的資本金為9億/3億/2億,B向A的借款為0億/6億/7億,借款利率為8%。分析B公司的最佳資本結構。

實務問題：A公司擬收購B公司股權,收購所需資金100萬元由A向銀行借款，借款年利率9%，每年支付利息費用9萬元。B給A公司分配利潤，預計股息率為8%，A年收取股息8萬元。該項業務，A公司是盈利還是虧損的？

實務問題：A公司擬IPO上市，引進戰略投資者B公司。A給B承諾三年內上市，如果三年內不能上市，A按照B投入的資金，按年支付6%的利息。A向B的融資是股權還是債權融資？A給B付的是利息還是股息？能否在稅前扣除？

實務問題：A公司是B公司的母公司。A發行永續信，會計處理按照權益工具處理，支付給B的款項所得稅按照股息處理。B按照債權處理，取得的收入按照利息繳納企業所得稅。現A認為其支付的是利息，應當在企業所得稅前扣除，A的主管稅務機關認為A沒錯，應當由B申請退稅。該項業務A應當如何處理？

實務問題：企業的對外加工貿易，選擇來料加工和進料加工，增值稅負擔有何不同？

實務問題：F公司與丁公司的五個自然人股東簽訂《股權及公司資產收購協議》，收購丁公司全部資產及股權。稅務機關認為該交易屬于資產交易，應當繳納與資產交易相關的各項稅收。納稅人認為該項交易屬于股權交易，只涉及印花稅和所得稅。如何認定該項交易的性質并規避稅收風險？

實務問題：從稅務規劃的角度考慮，企業如何確定應當向一般納稅人采購物資，還是向小規劃納稅人采購物資？

實務問題：某卷煙廠超計劃生產卷煙，所耗用煙葉按照受潮霉變報廢。納稅人認為該部分材料是生產所用，不應當作增值稅進項稅額轉出。稅務機關認為是管理不當造成的損失，應當作進項稅額轉出。該煙葉損失是否作進項稅額轉出？

實務問題：A高速公路公司（合同甲方）將其一項工程發包給B公司（勘察）、C公司（設計）、D公司（施工）（BCD為合同乙方）。合同約定， BC給D開發票，D給A開發票。以上業務安排和發票開具存在哪些涉稅風險？應當如何優化？

實務問題：A公司是制造業企業，A的用工是B平臺介紹的個體工商戶（每個用工都是獨立的個體工商戶）。A和B約定，B不承擔A和用工之間的法律責任，A給用工的報酬由A付給B，B付給用工。發票由B給A開具，用工的稅款由A委托B代征。該項業務安排是否符合稅法規定？各方當事人有哪些涉稅風險？

實務問題：從稅收規劃的角度看，企業應當如何確定存貨的計價方法？如：在什么情況下選擇移動加權平均法？在什么情況下選擇全月一次加權平均法？

實務問題：從稅收規劃的角度看，企業應當如何確定固定資產的折舊方法和折舊年限？如：在什么情況下選擇加速折舊方法？在什么情況下選擇直線法？

實務問題：從稅收規劃的角度看，企業應當如何確定研發支出的費用化金額和資本化金額？

實務問題：某企業給職工食堂的補貼有以下三種方式可供選擇：（1）將補貼打入職工的就餐卡。（2）將補貼打入職工工資卡。（3）將補貼直接劃給職工食堂。以上三種方式哪種方式稅收負擔最輕？

實務問題：某企業購入材料一批，其成本構成如下：買價100000元，進項稅額13000元；運費10000元，進項稅額900元；雜費20000元，無進項稅額。該企業抵扣進項稅額后又將材料用于增值稅免稅項目。該企業將購入材料用于增值稅免稅項目，應轉出的增值稅進項稅額是多少？材料如何核算稅收負擔最輕？

實務問題：A公司從事地下鹵水開采，并通過管道輸送給下游客戶。公司與客戶簽訂一份鹵水開采與管輸合同，將鹵水價格和管輸價格進行了區分并分別核算，與客戶結算收入時分別開票，分別納稅。市稅務局將A公司的鹵水銷售認定為混合銷售，要求將管輸的稅率還原為銷售鹵水的稅率，補繳增值稅及相應滯納金。稅務機關的處理是否正確？以上業務如何處理稅收負擔最輕？

實務問題1（政策風險）：A公司生產的重芳烴衍生品，稅務機關認為按照財政部稅務總局公告2023第11號的規定，屬于應稅消費品，應當繳納消費稅。納稅人認為不是應稅消費品，不應當繳納消費稅。

實務問題2（執法風險）：A合伙企業是B上市公司的職工持股平臺，A的唯一資產是持有B公司的股票。A解散清算，稅務機關認為計算清算所得時，持有B公司股票的價值應當按照解散當日的收盤價計算。A認為應當評估價計算。

實務問題3（規劃風險）：A公司持有B公司股票。B上市后，在某證券公司的策劃下，A遷至某地，將持有B的股票轉讓給A的股東后解散。稅務機關在與中登結的數據交換中發現以上問題，認為A少繳了稅，要求A補稅。

實務問題4（經營風險）：A公司是高新技術企業，由于可交換債的交換，被動轉讓子公司股票，導致當年高新技術產品收入占總收入的比例從65%降至56%，不能適用高新技術企業15%的優惠稅率，多交數千萬元的企業所得稅。

實務問題1（商業邏輯）：張某、李某是A公司的股東。張某、李某出資設立B公司，B增資成為A的股東。A將全部未分配利潤分配給B，B再用該資金對B增資。該項業務安排是否存在涉稅問題？有無風險？

實務問題2（稅收法規）：張某以技術成果對A公司增資。張某認為其行為符合遞延納稅的條件，可以遞延繳納個人所得稅。稅務機關認為張某未按照規定備案，不能遞延納稅，應當在增資當期納稅。張某能否遞延納稅？

實務問題3（執法口徑）：A房地產開發公司在紅線外修建了一座大橋，A認為該大橋的建造支出可以在土地增值稅清算時扣除，有些稅務機關規定紅線外的支出可以有條件在土增稅前扣除，有些稅務機關規定不能扣除。

實務問題1（事先控制）：某公司因海外融資的需要，自本層開始，搭建了七層的股權架構，并就相關問題的所得稅處理征求稅務機關的意見。從境外投資抵免企業所得稅的角度看，該股權架構有無涉稅問題？應當如何優化？

實務問題2（事中控制）：A公司擬將其優質資產剝離，設立B公司上市。其先后采取了股權轉讓、資產劃轉、非貨幣性資產投資、股權回購等方式。在整個重組工作接近完成時，由于其中一步程序不合法，導致整個重組工作失敗。

實務問題3（事后控制）：A公司系政府的平臺公司。地方政府通過A以明股實債的方式投資B，B以回購股權的方式實現A的退出。A認為其向B收取的是股息，不應當繳納增值稅。稅務機關認為A收取的是利息，應當繳納增值稅。

【培訓對象】創始人接班人、總經理、財稅總監、財稅經理及相關管理者；

稅務師事務所、律師事務所、會計師事務所、財稅咨詢等財稅中介機構相關人員；

【授課時間】2025年6月20日

【授課地點】青島市    

【會議費用】培訓會員扣次，單次收費：1980元/人（均含培訓、場地、午餐等費用）；

【培訓會員】培訓會員618優惠活動進行中請致電學習顧問

【匯款信息】

單位名稱：青島正業教育科技有限公司 

開戶銀行：交通銀行股份有限公司青島市南第三支行 

銀行賬號：372005512013004421365